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涨姿势!什么是烟草税?为什么要征收烟草税?
发布时间: 2018-12-18
提及烟草税大家都不陌生,自2014年以来行业税利总额连续多年突破1万亿。有人称烟草公司才是国内最赚钱的企业,中国烟草每年的税利总额可以单挑四大行+两桶油,行业内部也有烟草

提及烟草税大家都不陌生,自2014年以来行业税利总额连续多年突破1万亿。有人称烟草公司才是国内最赚钱的企业,中国烟草每年的税利总额可以单挑四大行+两桶油,行业内部也有烟草税收抵得上国家军费支出的说法。

尤其是近年来烟草行业税利总额不断增长,吸引了行业内外人士的广泛关注。那么,烟草税主要由哪些部分构成?烟草的税费结构又是怎样的呢?今天,腔腔就给大家科普一下烟草税的有关知识。

为什么要征收烟草税?

著名经济学家亚当斯密曾经说过,“糖、烟、酒作为生活必需品,在全球范围内被广泛消费,是理想的课税对象”。不仅如此,我国早在清末民初之际就提出了“寓禁于征”的说法,即通过对烟草征收高额税费,一方面可以为国家提供稳定的财政收入,一方面可以降低烟草的危害性。

什么是烟草税?

所谓烟草税是指在烟草生产、流通环节征收的所有流转税,包括增值税(或销售税)、消费税以及在进口环节所征收的税费,有些国家在农业种植环节也会对烟叶进行征税。而在我国烟草税的内容还要更加复杂,包括烟叶税、消费税、增值税、所得税、城建税、教育附加税等。

此外,在我国从事卷烟生产和销售的工商企业除了需要缴纳各项税收外,还需缴纳国有资本收益、专项税后利润等。按照向国家财政税务部门缴纳的全口径税费占烟草企业销售总额的比重计算,我国烟草综合税负目前高达66.8%。

可以说,中国烟草这些年来为国家提供的税收收入不仅为正常的财政支出提供了稳定的税源,还为城市和教育发展以及脱贫攻坚等事业提供了强有力的支援。如果没有烟草税的话,个人和企业所承担的税赋还要增长。尤其当下正处于经济转型期,烟草的税收在很大程度上不可或缺。

卷烟的税费是如何构成的?

大家都知道烟草是缴税大户,那么一支卷烟的税费究竟有多高呢?具体又由哪几部分组成呢?

首先,要缴纳一定的烟叶税;其次,要缴纳一定的城建税和教育附加税;第三,生产环节要缴纳一定的消费税和增值税;第四,批发环节缴纳一定的消费税和增值税;第五,零售环节缴纳的消费税和增值税。

消费税。在我国,不同等级的卷烟缴纳税费比例不同。其中,甲类卷烟在生产或进口环节要缴纳56%的消费税,乙类卷烟缴纳比例为36%,雪茄烟为36%,烟丝为30%。

所得税,即在卷烟生产环节、批发环节、零售户销售环节分别要征收一定的所得税,这个比例为25%。

城建税及教育附加税。以上所述卷烟生产、批发、购买环节分别要征收一定比例的城建税及教育附加税,各地城建税及教育附加税比例不同,视情况而定。

自2015年5月起,我国对烟草开始征收从量税。具体标准为,每支卷烟0.005元;卷烟批发环节从价税税率也由以往的5%提升至11%。

总体而言,我国卷烟税率不断增长。这其中既有控烟的目的,又有促进烟草行业调整,实现行业持久健康发展的意图。随着我国社会逐渐步入老龄化,卷烟消费的人口数量在不断下滑,依靠数量提升税利总额的做法很难持久发展。

卷烟税率的增长直接导致卷烟价格上扬,但从近年来行业发展的态势来看,虽然卷烟销量总体呈现出下滑趋势,但行业税利收入却在不断增长。

可以预见的是,未来一二类卷烟、高价烟在税利增长中的贡献会越来越大。卷烟税收由以往的销量、结构双向驱动向单一结构驱动转变,一个新的驱动模式即将出现。

作为一个烟民,你每天的卷烟消费水平如何呢?2018年就要过去了,你为烟草贡献了多少“税收”?

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